1. Ulgi dla samozatrudnionych
Ulga podatkowa dla ZZP została ponownie zmniejszona. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli odliczyć mniejszą kwotę od dochodu, co zwiększy podatek do zapłaty. Rząd tłumaczy to chęcią „wyrównania” sytuacji ZZP i osób zatrudnionych na etat.
– W 2025 roku wynosi jeszcze € 2.470.
– Od 2026 spada do € 1.200.
– W 2027 ma zostać zmniejszona jeszcze bardziej – do € 900
Ulga dla początkujących (startersaftrek) zostaje bez zmian: € 2.123.
MKB-winstvrijstelling pozostaje na poziomie 12,7%.
2. Podatek dochodowy – box 1 (inkomstenbelasting)
Jako zzp’er płacisz podatek dochodowy od dochodu z pracy (box 1). Im więcej zarabiasz, tym wyższy procent płacisz od kolejnej części swojego dochodu.
Propozycja stawek box 1 na 2026:
Próg Dochód do opodatkowania Stawka
1 € 0 – € 38.883 (było do € 38.441) 35,7% (było 35,82%)
2 € 38.883 – € 79.137 (było do € 76.817) 37,56% (było 37,48%)
3 od € 79.137 49,50% (bez zmian)
3. Box 3 -podatek od majątku
W box 3 płacisz podatek od fikcyjnego zysku z majątku prywatnego (oszczędności, inwestycje, nieruchomości, minus długi).
– Kwota wolna od podatku spada z € 57.684 (2025) do € 51.396 (2026) na osobę.
– Fikcyjne oprocentowanie od inwestycji rośnie z 6,05% do 7,78%.
4. Podatki od spadków i darowizn
Wprowadzono wyższe stawki oraz zmiany w progach kwot wolnych od podatku. Dziedziczenie i przekazywanie majątku staje się więc droższe.
5. Mieszkania i najem
– Ułatwienia dla osób dzielących mieszkanie (woningdelen) – np. studenci czy osoby chcące wynajmować razem.
– Możliwość łatwiejszego łączenia części mieszkania z biurem dla ZZP.
W praktyce: jeśli prowadzisz firmę w domu, możesz odliczyć część kosztów lub współdzielić powierzchnię z innymi ZZP, co obniża wydatki.
6. Opieka zdrowotna i składki
Składka na ubezpieczenie zdrowotne znów wzrośnie.
Wyniesie około 159 euro/miesiąc.
7. Zasiłek dla bezrobotnych (WW-uitkering)
Okres pobierania zasiłku zostanie skrócony w roku 2028.
Z maksymalnych 24 miesięcy do 18 miesięcy.
8. Kinderopvangtoeslag (dopłaty do opieki nad dziećmi)
Na szczęście jest też dobra wiadomość – budżet na dofinansowanie opieki nad dziećmi wzrósł.
Rodzice mogą liczyć na większe wsparcie w kosztach BSO czy gastouder, co ułatwia łączenie pracy i życia rodzinnego.
9. Samochody i podatki
– Samochody elektryczne: od 2026 r. nowe auta elektryczne mają taką samą stawkę bijtelling (22%) jak auta spalinowe.
– Oldtimery: auta mające co najmniej 40 lat są zwolnione z podatku drogowego (motorrijtuigenbelasting).
– Akcyza na paliwo: tymczasowe obniżki zostają przedłużone do końca 2026 r.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi więcej obciążeń niż ulg – szczególnie dla ZZP i osób posiadających majątek lub inwestycje. Warto jednak pamiętać, że pojawiają się też szanse: większe dofinansowanie do opieki nad dziećmi czy możliwość dzielenia mieszkań i biur.
Jeśli jesteś ZZP i chcesz wiedzieć, jak najlepiej przygotować się na te zmiany – skontaktuj się z nami. Razem przeanalizujemy Twoją sytuację i sprawdzimy, z jakich możliwości optymalizacji możesz skorzystać.